Fiscalidad en Polonia - Taxation in Poland

Parte de una serie sobre
Impuestos
Un aspecto de la política fiscal
Políticas Ingresos del gobierno Compensación de impuestos a la propiedad Ingresos fiscales Ingresos no tributarios Ley de Impuesto Tramo impositivo Umbral de impuestos Exención Crédito Deducción Cambio de impuestos Reducción de impuestos Exención fiscal Ventaja fiscal Incentivo fiscal Reforma fiscal Armonización fiscal Competencia fiscal Doble imposición Representación Sindicatos Cuenta de ahorros médicos
Ciencias económicas Teoría general Efecto de precio Exceso de carga Incidencia fiscal Curva de Laffer Impuesto óptimo Teorías Fiscalidad óptima sobre la renta del capital Distribución de impuestos Tasa de impuesto Plano Progresivo Regresivo Proporcional
Colección Servicio renovado Sello de ingresos Evaluación de impuestos Ingreso imponible Gravamen fiscal Devolución de impuestos Escudo fiscal Impuesto residencial Preparacion de impuestos Investigación fiscal Paraíso fiscal Recaudación de impuestos privados Agricultura fiscal
Incumplimiento General Evasión de impuestos Evasión de impuestos Resistencia fiscal Paraíso fiscal Contrabando Mercado negro Empleo no declarado Corporativo Inversión fiscal Transferencia de precios erróneos Erosión de la base y transferencia de beneficios (BEPS) Doble irlandés Sándwich holandés Malta CAIA / Jersey verde Ubicaciones Los paraísos fiscales Paraísos corporativos Centros financieros extraterritoriales (OFC) Círculo mágico costa afuera OFC de conductos y fregaderos Centros financieros Índice de secreto financiero Ejemplos importantes Irlanda como paraíso fiscal Irlanda contra Comisión Economía de duendes Asunto fiscal de Liechtenstein Fugas de Luxemburgo Fugas en alta mar Papeles del paraíso Documentos de Panamá Fugas suizas Estados Unidos como paraíso fiscal Panamá como paraíso fiscal
Tipos Directo Indirecto Por unidad Ad valorem Ganancias de capital Carbón Consumo Dividendo Ecotasa Extirpar Combustible Georgista Regalo Ingresos brutos Ingreso Herencia (patrimonio) Precio del terreno Nómina de sueldos Pigoviano Propiedad Ventas Pecado Soltero Sello Direccion Rotación Valor agregado (IVA) Beneficio corporativo Exceso de ganancias Ganancias extraordinarias Negativo (ingresos) Poder
Internacional Impuesto sobre transacciones financieras Impuesto sobre transacciones de divisas Base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades (BICCIS) de la Unión Europea Tasa mínima de impuesto corporativo Impuesto Tobin Impuesto de Spahn Nivelación de impuestos Tratado fiscal Establecimiento permanente Los precios de transferencia FTT de la Unión Europea Regla de ingresos extranjeros
Comercio Personalizado Deber Arancel Importar Exportar Guerra de tarifas Libre comercio Zona de libre comercio Acuerdo comercial Carnet ATA
Investigar Académico Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Grupos de defensa Red de Justicia Fiscal (TJN) Instituto de Política Fiscal y Económica (ITEP) Oxfam (Reino Unido) Fundación Fiscal (EE. UU.) Centro de política fiscal (EE. UU.)
Religioso Impuesto de la iglesia Ocho por mil Teind Diezmo Fiscus Judaicus Leibzoll Impuesto del templo Impuesto de tolerancia Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
Por país Todos los países Lista de países por tipos impositivos Relación entre ingresos fiscales y PIB Tasas de impuestos en Europa Países individuales Albania Argelia Argentina Australia Azerbaiyán Bangladesh Bután Brasil Bulgaria BVI Canadá porcelana Colombia Croacia Dinamarca Finlandia Francia Alemania Grecia Hong Kong Islandia India Indonesia Iran Irlanda Israel Italia Japón Kazajstán Lituania Malta Marruecos Namibia Países Bajos Nueva Zelanda Noruega Pakistán Palestina Perú Filipinas Polonia Portugal Rusia Singapur Sudáfrica Sri Lanka Suecia Suiza Taiwán Tanzania Emiratos Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos Uruguay
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Los impuestos en Polonia son recaudados por los gobiernos central y provincial. Los ingresos fiscales en Polonia representan el 33,9% del PIB del país en 2017. Las fuentes de ingresos más importantes incluyen el impuesto sobre la renta , la seguridad social , el impuesto de sociedades y el impuesto al valor agregado , que se aplican a nivel nacional.

Los ingresos obtenidos generalmente están sujetos a un impuesto sobre la renta progresivo , que se aplica a todos los que forman parte de la fuerza laboral. Para el año 2014, se aplican dos tipos impositivos diferentes sobre la renta.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

En 1993, Polonia implementó su sistema de impuesto al valor agregado . El IVA polaco está supervisado por las leyes del IVA y el Código Penal Fiscal, y lo aplica el Ministerio de Finanzas.

El impuesto al valor agregado se aplica a la mayor parte del comercio de bienes en Polonia. El 23% es la tarifa básica. También se aplican tipos más bajos del 8% y el 5% para los productos alimenticios. Además, algunos servicios están gravados con una tasa impositiva del 0% o están exentos del impuesto al valor agregado (por ejemplo, servicios financieros y postales).

Escala de impuesto sobre la renta antes de 2017

Ingresos anuales	Tasa de impuesto
3091-85,528 PLN	18% de los ingresos - 556,02 PLN
más de 85,528 PLN	14,839.02 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN

Escala de impuesto sobre la renta en 2017

En 2017, se modificaron las tasas impositivas. [1] Ahora, el impuesto se calcula utilizando dos tablas. La primera tabla determina la cantidad de impuestos.

Ingresos anuales	Impuesto sobre la renta
0 PLN - 85,528 PLN	18% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos
más de 85,528 PLN	15,395.04 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos

La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.

Ingresos anuales	Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto)
0 PLN - 6.600 PLN	1,188 PLN
6.600 PLN - 11.000 PLN	${\ Displaystyle 631,98 \ times (ingresos-6600) \ más de 4400}$ PLN
11.000 PLN - 85.528 PLN	556,02 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\ displaystyle 556.02 \ times (ingresos-85,528) \ más de 41,472}$PLN
más de 127.000 PLN	0 PLN

Escala de impuesto sobre la renta en 2018

En 2018, se volvió a modificar la escala impositiva. El impuesto a la renta se calculó de la siguiente manera:

Ingresos anuales	Impuesto sobre la renta
0 PLN - 85,528 PLN	18% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos
más de 85,528 PLN	15,395.04 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos

La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.

Ingresos anuales	Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto)
0 PLN - 8.000 PLN	1.440 PLN
8.000 PLN - 13.000 PLN	${\ Displaystyle 883,98 \ times (ingresos-8.000) \ más de 5.000}$ PLN
13.000 PLN - 85.528 PLN	556,02 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\ displaystyle 556.02 \ times (ingresos-85,528) \ más de 41,472}$PLN
más de 127.000 PLN	0 PLN

Escala de impuesto sobre la renta en 2019

En 2019, se volvió a modificar la escala impositiva. El impuesto a la renta en 2019 se calcula de la siguiente manera:

Ingresos anuales	Impuesto sobre la renta
0 PLN - 85,528 PLN	17,75% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos
más de 85,528 PLN	15,181.22 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos

La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.

Ingresos anuales	Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto)
0 PLN - 8.000 PLN	1.420 PLN
8.000 PLN - 13.000 PLN	${\ Displaystyle 871.70 \ times (ingresos-8,000) \ más de 5,000}$ PLN
13.000 PLN - 85.528 PLN	548,30 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\ Displaystyle 548.30 \ times (ingresos-85,528) \ over 41,472}$PLN
más de 127.000 PLN	0 PLN

Escala de impuesto sobre la renta en 2020

En 2020, la escala de impuestos se modificó nuevamente. El impuesto sobre la renta en 2020 se calcula de la siguiente manera:

Ingresos anuales	Impuesto sobre la renta
0 PLN - 85,528 PLN	17% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos
más de 85,528 PLN	14,539.76 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN

La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto en 2020.

Ingresos anuales	Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto)
0 PLN - 8.000 PLN	1.360 PLN
8.000 PLN - 13.000 PLN	${\ displaystyle 834.88 \ times (ingresos-8,000) \ over 5,000}$ PLN
13.000 PLN - 85.528 PLN	525,12 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\ displaystyle 525,12 \ times (ingresos-85,528) \ más de 41,472}$PLN
más de 127.000 PLN	0 PLN

Cotizaciones a la seguridad social en 2014

Además, una serie de cotizaciones a la seguridad social se aplican a todos los miembros de la población activa y son compartidas por el empleado y el empleador. Estas cotizaciones al seguro las pagan los empleados públicos y privados hasta un límite determinado. Para el año 2014 se aplican las tarifas de la siguiente tabla

Póliza de seguros	Total	Empleado %	Empleador %
Fondo de pensiones	19,52%	9,76%	9,76%
Fondo de discapacidad	8,00%	1,5%	6,5%
Fondo de pensiones puente	-	-	0-1,5%
Fondo de Enfermedad	2,45%	2,45%	-
Fondo de accidentes	0,67% -3,86%	-	0,67% -3,86%
Fondo de Beneficios para Empleados	0,10%	-	0,10%
Fondo Laboral	2,45%	-	2,45%
Total (hasta el límite)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Total (límite pasado)	5,67% –8,86%	2,45%	3,22% –6,41%

La tasa impositiva total para los trabajadores y el seguro obligatorio ascienden al 53%.

Contribuciones a la seguridad social en 2020

El tope salarial en 2020, para el que se aplican las tarifas siguientes, es de 156.810 PLN.

Póliza de seguros	Total	Empleado% (del salario bruto total)	Empleador% (del salario bruto total)
Seguro de pensiones e invalidez	27,52%	11,26%	16,26%
Seguro de enfermedad	2,45%	2,45%	-
Seguro de accidentes	0,67% -3,33%	-	1,67% (hasta 9 empleados), 0,67% -3,33% (más de 9 empleados - la tasa depende del sector empresarial
Fondo Laboral	2,45%	-	2,45%
Fondo de Beneficios Garantizados para Empleados	0,10%	-	0,10%

Ver también

• Economía de Polonia

Referencias