Impuestos en Indiana - Taxation in Indiana

2007 fuentes de ingresos de Indiana

Los impuestos en Indiana están autorizados casi en su totalidad a nivel estatal, aunque los ingresos se utilizan para financiar el gobierno local y estatal. Los ingresos del estado de Indiana provienen de cuatro áreas tributarias principales. La mayoría de los ingresos a nivel estatal provienen de un impuesto sobre las ventas del 7% y un impuesto estatal sobre la renta fijo del 3,23%. El estado también recauda un impuesto sobre la renta adicional para algunos condados. Los gobiernos locales están financiados por un impuesto a la propiedad que es la suma de las tasas establecidas por las juntas locales, pero la tasa total debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana antes de que se pueda imponer. Las tasas de impuestos sobre la propiedad residencial están limitadas a un máximo del 1% del valor de la propiedad. El impuesto especial es la cuarta forma de tributación y se aplica a los vehículos de motor, el alcohol, el tabaco, la gasolina y algunas otras formas de bienes muebles; la mayor parte de los ingresos se utilizan para financiar carreteras estatales y locales y programas de salud. El Departamento de Ingresos de Indiana recauda todos los impuestos y los paga a las agencias y municipios correspondientes. El Tribunal Fiscal de Indiana se ocupa de todos los asuntos de disputas fiscales, pero las decisiones se pueden apelar ante el Tribunal Supremo de Indiana .

Impuestos sobre la renta

Previsión presupuestaria del estado de Indiana de 2009
Real Presupuesto Promedio Ana. Cambio
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2000-05 2005-07 2007-09
Saldos de inicio de año 1,991 1,638 910 534 720 533 750 1.089 863 799
Ingresos
Impuesto de venta 3.651 3.687 3.761 4.172 4.721 4.960 5.226 5.341 5.578 5.827 6,3% 3,8% 4,4%
Impuesto sobre la Renta individual 3.753 3.780 3,541 3.644 3.808 4.213 4.322 4.477 4.681 4.934 2,3% 3,1% 5,0%
Impuesto sobre Sociedades 985 855 709 729 645 825 925 908 924 947 -3,5% 4,9% 2,1%
Juego de azar - - - 431 602 585 590 625 647 678 3,4% 4,1%
Todos los demás 810 801 784 1.072 1,143 905 1370 1.099 1.079 1.071 2,3% 10,1% -1,3%
Total 9.200 9.123 8.796 10.049 10,918 11,489 12,434 12,450 12,909 13.456 4,5% 4,1% 4,0%

Impuestos personales

Indiana impone un impuesto fijo del 3,23% sobre la renta personal. La base imponible es igual al ingreso bruto ajustado determinado en la declaración de impuestos federales de los contribuyentes. La base imponible se puede reducir aplicando varias deducciones del impuesto sobre la renta . Las mayores deducciones en 2013 fueron una deducción de $ 3,000 por el alquiler pagado y una deducción igual a la cantidad de impuestos pagados fuera del estado. Se proporcionan deducciones adicionales a los ancianos y discapacitados.

Algunos condados de Indiana también financian a su gobierno mediante un impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta del condado más alto en el estado es 3.38% y se cobra además del impuesto sobre la renta estatal. La tasa de impuestos sobre la renta del condado la establece la junta de comisionados del condado y la envía al Departamento de Ingresos. El departamento envía la solicitud a la legislatura estatal donde la tarifa solicitada debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana .

Para la mayoría de las personas que trabajan en Indiana, el ingreso estatal se retiene de su cheque de pago. Para las personas que trabajan fuera del estado, y para ciertos tipos de personas dentro del estado, se realizan pagos estimados trimestrales y el monto restante se paga cuando se presenta la declaración de impuestos. Si el monto de los impuestos adeudados en el momento de la presentación es de $ 1,000 o más, las multas y los cargos por intereses se calculan además del impuesto adeudado.

Los impuestos sobre la renta son presentados anualmente por el pagador y deben presentarse antes del 15 de abril, o el siguiente día hábil si el día 15 cae en fin de semana. La falta de declaración de impuestos es un delito. El pago en exceso de impuestos dará lugar a que el estado emita un reembolso de la cantidad pagada en exceso, o el pago en exceso se puede retener como crédito para el próximo período impositivo. En 2008, la recaudación del impuesto sobre la renta personal para el estado fue de $ 4.680 millones.

Impuesto sobre Sociedades

En 2014, la legislatura del estado de Indiana aprobó una ley que redujo el impuesto sobre la renta de las sociedades del 8,50% en 2014 al 6,25% en 2016, y se introducirán nuevas reducciones hasta que la tasa caiga al 4,9% en 2022.

Indiana es el único estado que impone impuestos sobre la renta corporativos basados ​​en el año fiscal en lugar del año calendario.

Impuesto de venta

Indiana impone un impuesto sobre las ventas del 7% en la mayoría de las transacciones. Los gobiernos municipales del estado también pueden imponer impuestos sobre las ventas. Las excepciones notables al impuesto estatal sobre las ventas son los alimentos y los medicamentos recetados. El impuesto sobre las ventas se establece en su totalidad a nivel estatal, aunque algunos de sus ingresos se utilizan para financiar el gobierno local. El impuesto estatal sobre las ventas es constantemente la fuente del mayor porcentaje de los ingresos del gobierno estatal. En 2008, el impuesto proporcionó $ 5,57 mil millones en ingresos.

Impuestos de propiedad

Los impuestos a la propiedad de Indiana proporcionan los mayores ingresos generales para el estado, y casi todos los ingresos se destinan a financiar el gobierno local. El monto del impuesto lo determinan diferentes autoridades tributarias. Una parte del impuesto es determinada por la junta del condado o los comisionados, con una porción adicional determinada por la junta del distrito escolar. Las juntas creadas por el condado pueden imponer otras cantidades adicionales, incluidas las juntas de saneamiento, las juntas del departamento de salud y las juntas de parques y recreación. Debido a la variedad de autoridades fiscales, las tasas de impuestos a la propiedad varían significativamente entre municipios y condados.

La tasa del impuesto a la propiedad se determina anualmente en función de las necesidades de las juntas en un año determinado. La suma de la tasa es totalizada por la junta de comisionados del país y presentada al gobierno estatal. La tasa de impuesto a la propiedad propuesta se presenta al Departamento de Finanzas del Gobierno Local de Indiana en un informe. El departamento, a su vez, proporciona el informe a la Asamblea General de Indiana. Antes de que las juntas puedan imponer la tasa impositiva, la Asamblea General debe aprobarla. La asamblea generalmente aprueba las tarifas de varios condados, o todos los condados a la vez. En los condados donde la tarifa se considera excesiva o insuficiente, la tarifa se rechaza y el condado y las juntas deben reevaluar sus necesidades.

Las tasas de impuestos a la propiedad en Indiana tienen un tope máximo del 1% del valor para viviendas, 2% del valor para alquiler y tierras de cultivo y 3% del valor para todos los demás tipos (las tasas reales pueden ser más altas, pero el máximo pagado después de las deducciones es limitado a través de un crédito fiscal de "disyuntor"). Los impuestos sobre la propiedad se evalúan ad valorem . Los pagos se realizan semestralmente, aunque muchas personas y empresas utilizan cuentas de depósito en garantía para cobrar el impuesto mensualmente y se realizan en el valor tasado de años anteriores. Las deducciones fiscales también se pueden reclamar sobre los impuestos a la propiedad, siendo las más significativas para las empresas ubicadas en zonas de desarrollo económico y las deducciones de residencia principal.

En 2005, el impuesto a la propiedad proporcionó $ 8.250 millones en ingresos a los gobiernos locales en todo el estado. Los impuestos tasados ​​son recaudados por el Departamento de Finanzas del Gobierno Local y pagados a las cuentas de las juntas y los condados.

Impuestos de desempleo

La Ley del Impuesto de Desempleo del Estado de Indiana (SUTA) establece las pautas para el impuesto de desempleo estatal de las empresas de Indiana. La mayoría de los empleadores de Indiana deben pagar contribuciones SUTA trimestrales, a menos que el empleador sea una organización sin fines de lucro que califique o que ellos mismos sean el gobierno, en tal punto que el empleador puede optar por reembolsar al estado en un momento en que su empresa tenga los medios para haz justamente eso. Esas contribuciones y reembolsos van a un fondo fiduciario SUTA donde esos fondos solo se toman para el pago de beneficios de desempleo a los empleados que califiquen. Indiana tiene una base salarial de $ 9,500 a diferencia de la base salarial federal de $ 7,000.

El estado establece la tasa para una empresa de Indiana durante sus primeros cuatro años en función de la industria en la que hacen negocios, después de lo cual, se lo evalúa según una serie de criterios, como ex empleados en desempleo. La mayoría de los empleadores nuevos en el estado de Indiana comienzan con una tasa impositiva de desempleo del 2,5%, a menos que su empresa sea una empresa de construcción, una empresa sucesora o una entidad gubernamental, momento en el que su tasa impositiva es del 2,53%, 0,5% al ​​9,4%, 1,6 % respectivamente.

Indiana no tiene ninguna exención para los impuestos estatales por desempleo, si en cualquier momento del año tiene un empleado, los empleadores de Indiana están sujetos a pagar impuestos por desempleo.

Otros impuestos

El gobierno estatal y local también recibe ingresos de una variedad de otras fuentes menores. Se impone un impuesto al juego sobre las ganancias en casinos estatales, hipódromos y de la Lotería Hoosier que proporcionó $ 647 millones en ingresos en 2008.

Los impuestos especiales se cobran sobre varios productos. La gasolina tiene un impuesto de 18 centavos por galón, y los ingresos financian proyectos de carreteras estatales. También se cobra un impuesto especial sobre la base del valor de los vehículos motorizados en el momento de su registro anual y los ingresos financian la Oficina de Vehículos Motorizados y los proyectos de carreteras locales y estatales. Se aplica un impuesto de 99 centavos a los paquetes de cigarrillos y las bebidas alcohólicas se gravan a $ 2.68 por galón. El ingreso total de estos y otros impuestos menores proporcionó $ 1 mil millones en ingresos en 2008.

Historia

Cuando se otorgó la condición de estado a Indiana en 1816, la población del estado era escasa y pobre. La pequeña economía era enteramente agrícola y la única fuente de ingresos fiscales disponible para el estado era un impuesto a la propiedad. Se creó una pequeña burocracia para supervisar la evaluación y recaudación del impuesto que se impuso a una tasa fija por acre. El impuesto proporcionó muy pocos ingresos al estado y la mayor parte de la actividad del gobierno se financió a través de la venta de terrenos públicos durante la primera década. Cuando el estado tuvo problemas de financiación en 1836, el gobernador de Indiana Noah Noble propuso reformar el sistema fiscal para basar el impuesto ad valorem , lo que permitiría que los impuestos se recaudaran de forma más barata y aumentaran los ingresos estatales.

El impuesto a la propiedad siguió siendo la fuente principal de todos los ingresos estatales durante el siglo siguiente. No fue hasta durante la Gran Depresión que el gobernador Paul V. McNutt abogó por la creación de un impuesto sobre la renta, que se creó una nueva forma de ingresos fiscales. La ley se aprobó en 1933 e inmediatamente se convirtió en una fuente creciente de ingresos estatales. Durante la década, se adoptó el sistema actual de otorgar impuestos sobre la propiedad a los gobiernos locales y financiar al gobierno estatal con impuestos sobre la renta.

En 1962 se aprobó una enmienda constitucional para legalizar un impuesto estatal sobre las ventas. Al año siguiente, la Asamblea General de Indiana impuso su primer impuesto a las ventas al 2%. El impuesto sobre las ventas proporcionó un gran impulso a los ingresos estatales y en los primeros años se utilizó en gran medida para financiar la creación del moderno sistema estatal de carreteras. En años posteriores se llegó a utilizar de forma predominante para la educación.

A fines de la década de 1990, las tasas de impuestos a la propiedad de Indiana habían comenzado a aumentar drásticamente, en gran parte debido al aumento de la financiación escolar de las juntas escolares. En 2002, la tasación promedio del impuesto a la propiedad en el estado fue de 8.82%, con algunas áreas por encima del 10% lo que llevó a llamados a reformar el impuesto a la propiedad. El gobernador Mitch Daniels se postuló para el cargo en 2004 defendiendo la reforma como parte de su plataforma. Durante la siguiente sesión legislativa, la Asamblea General aprobó un límite del 1% en las tasas de impuestos a la propiedad. El cambio redujo drásticamente los ingresos del gobierno local y se aprobó un aumento de 1 punto porcentual en el impuesto estatal a las ventas para compensar la diferencia.

Referencias

Notas

Bibliografía

enlaces externos