Modelo fiscal-beneficio - Tax-benefit model
Un modelo de impuestos-beneficios es una forma de modelo de microsimulación . Por lo general, se basa en un conjunto de datos administrativos o representativos y en determinadas reglas de política. Estos modelos se utilizan para determinar el costo de ciertas reformas de políticas y para determinar los ganadores y los perdedores de la reforma . Un ejemplo es EUROMOD, que modela impuestos y beneficios para 28 estados de la UE .
Descripción general
Los formuladores de políticas y los investigadores utilizan modelos de impuestos-beneficios para examinar los efectos de los cambios de política propuestos o hipotéticos sobre la desigualdad de ingresos, la pobreza y el presupuesto gubernamental. Su principal ventaja sobre el método convencional de comparación entre países es que son muy poderosos para evaluar los cambios de política no solo ex post , sino también ex ante .
Generalmente, los modelos de impuestos y beneficios pueden simular impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, contribuciones sociales, asistencia social, beneficios sobre la renta y otros beneficios.
Los microdatos subyacentes se obtienen principalmente a través de encuestas de hogares. Estos datos incluyen información sobre los ingresos, los gastos y la composición familiar de los hogares.
La mayoría de los modelos de impuestos-beneficios son operados por gobiernos o instituciones de investigación. Muy pocos modelos están disponibles públicamente.
Dependiendo de su propósito, los modelos de impuestos y beneficios pueden o no ignorar las respuestas de comportamiento de los individuos.
Marco general
Los pasos básicos para realizar una investigación utilizando un modelo simple de impuestos y beneficios son:
- Se recopilan y procesan microdatos brutos que describen los ingresos, los gastos y la composición familiar de los hogares;
- Estos datos ingresan a un modelo de impuestos-beneficios;
- Tiene lugar la primera simulación;
- Se calcula el ingreso disponible de cada hogar y se resumen los resultados de la simulación;
- Un conjunto de reglas de las políticas ingresa al modelo y se lleva a cabo la segunda simulación;
- Se calcula el ingreso disponible de cada hogar y se resumen los resultados de la simulación;
- El impacto del conjunto de cambios de política se evalúa comparando los resultados de las dos simulaciones.
Un modelo dinámico de impuestos y beneficios La página web de PoliSim proporciona un diagrama ilustrativo del proceso. Dado que este modelo es dinámico, también requiere datos sobre características probabilísticas de la población subyacente. Estos datos se crearían en el paso 1 y se ingresarían al modelo en el paso 2.
Taxonomía
Básicamente, hay dos propiedades que hacen que determinados modelos de impuestos y beneficios sean diferentes entre sí. Un modelo puede ser:
- Aritmético o conductual;
- Estático o dinámico.
Modelos aritméticos de impuestos y beneficios de comportamiento
Los modelos aritméticos de impuestos y beneficios pueden verse como calculadoras avanzadas. Por lo general, solo muestran los efectos directos de la reforma sobre la renta disponible, los ingresos fiscales, la desigualdad de ingresos y otros aspectos de interés de las personas. Estos modelos no tienen en cuenta las respuestas conductuales de las personas, como la disminución de la oferta laboral inducida por un aumento de impuestos. Esto no es problemático cuando, por ejemplo, un investigador solo está interesado en estudiar los efectos de un cambio marginal en la obligación tributaria sobre la desigualdad general.
Por otro lado, los modelos conductuales de impuestos y beneficios dan cuenta de las respuestas conductuales de las personas a los cambios de política. A diferencia de los modelos aritméticos, estos modelos simulan básicamente dos períodos:
- En el primer período, se realiza el cálculo aritmético de los efectos de primer orden de una reforma sobre la renta disponible de las personas;
- Luego, las reacciones de comportamiento de las personas a la reforma ingresan al modelo y se estiman los efectos de segundo orden de la reforma.
Modelos de impuestos-beneficios estáticos versus dinámicos
Los modelos estáticos de impuestos y beneficios brindan la oportunidad de estudiar sólo los efectos "del día después" de un cambio de política. Es decir, solo se considera un período por delante, por lo que solo se estima el impacto inmediato de una reforma.
Por otro lado, los modelos dinámicos de impuestos-beneficios tienen como objetivo simular los aspectos seleccionados de la economía durante largos períodos de tiempo. Utilizan datos sobre características probabilísticas de la población subyacente para tener en cuenta el envejecimiento de las personas, los cambios en el estado civil, los nuevos hijos, etc. Estos modelos se utilizan, por ejemplo, para estudiar los efectos a largo plazo de un cambio en el código tributario relacionado con el número de niños en la familia.
Resumen
Los cuatro tipos básicos de modelos de impuestos y beneficios con ejemplos ilustrativos se pueden resumir en la siguiente tabla:
| Aritmética | Conductual | |
|---|---|---|
| Estático | Un pequeño cambio en la obligación tributaria | Un cambio significativo en la obligación tributaria |
| Dinámica | Un cambio en el impuesto a la propiedad | Un cambio en el código tributario relacionado con el número de hijos en la familia. |
Los modelos dinámicos de impuestos y beneficios de comportamiento están estrechamente relacionados con los modelos basados en agentes , especialmente cuando el modelo también tiene en cuenta las interacciones entre individuos.
Asuntos relacionados
Preparación de datos
La mayoría de los modelos de impuestos y beneficios dependen en gran medida de la disponibilidad y precisión de los microdatos subyacentes. Como señala Holly Sutherland, directora de EUROMOD y una de las investigadoras más influyentes en esta área, "cualquier modelo sería tan bueno como los datos disponibles".
Los modelos de impuestos-beneficios asumen que los datos de las encuestas representan la población de interés. Esta suposición no es fácil de satisfacer. No solo las proporciones de diferentes familias en la muestra podrían no reflejar las proporciones reales, sino que también existe un problema de cobertura. Es decir, es probable que el censo excluya a grupos como las fuerzas armadas, las personas en cárceles, hospitales o residencias de ancianos, las personas que viven en el extranjero.
Algunos hogares pueden (intencionalmente o no) reportar menos ingresos de los que realmente recibieron. Debido a que los modelos estáticos de impuestos y beneficios generalmente se construyen bajo la hipótesis de que los individuos reportan todos sus ingresos, los resultados de las simulaciones pueden ser inexactos.
Es importante que los microdatos subyacentes estén actualizados, por lo que las encuestas deben realizarse con frecuencia.
Poder computacional
Debido a su complejidad, los modelos de impuestos-beneficios (especialmente los conductuales o dinámicos) suelen requerir amplios recursos computacionales .
Ejemplos de
Existen muchos modelos de impuestos y beneficios en todo el mundo. A continuación se muestran algunos de los modelos más destacados:
| País | Modelo (s) |
|---|---|
| Australia | APPSIM, STINMOD + |
| Canadá | DYNACAN |
| UE | EUROMOD |
| Finlandia | TUJA |
| Francia | TAXIPP |
| Alemania | IZAΨMOD, MIKMOD-ESt |
| Irlanda | CAMBIAR |
| Luxemburgo | LuxTaxBen |
| Suecia | SWEtaxben |
| Reino Unido | TAXBEN, UKMOD |
| nosotros | PoliSim, TRIM3, TAXSIM |
Ver también
Referencias
- ^ "Beneficios fiscales de dar" . Lunes, 21 de junio de 2021
- ^ Williamson, Paul (2007). "El papel de la Revista Internacional de Microsimulación". Revista Internacional de Microsimulación . 1 (1): 1–2.
- ^ a b SUTHERLAND, Holly. Construyendo un modelo de impuestos-beneficios: ¿Qué consejos se pueden dar ?. Revisión de ingresos [en línea]. 1991, 37 (2), 199-219 [cit. 2018-05-02]. ISSN 0034-6586.
- ^ Bourguignon, François; Spadaro, Amedeo (1 de abril de 2006). "La microsimulación como herramienta para evaluar las políticas de redistribución". La Revista de Desigualdad Económica . 4 (1): 77–106. CiteSeerX 10.1.1.639.3750 . doi : 10.1007 / s10888-005-9012-6 . ISSN 1569-1721 .