Cuenta de ahorro especial exenta de impuestos - Tax-exempt special savings account
En el Reino Unido, la cuenta de ahorro especial exenta de impuestos ( TESSA ) era una de varias cuentas de ahorro libres de impuestos. La TESSA fue anunciada por John Major en su único presupuesto como Ministro de Hacienda en 1990 (el "presupuesto de ahorro") y al principio tenía una vida útil de cinco años. El TESSA estaba destinado a ser un complemento de bajo riesgo para el plan de capital personal ( PEP ) que sería atractivo para una gama más amplia de ahorradores. Las cuentas fueron reemplazadas por cuentas de ahorro individuales en 1999.
Elegibilidad
Una persona de 18 años o más pudo abrir un TESSA con un banco, sociedad de crédito hipotecario u otra institución financiera desde el 1 de enero de 1991 hasta el 5 de abril de 1999. Un requisito específico era la presentación del número de seguro nacional del solicitante , para garantizar solo un TESSA ( la inversión de la cuenta libre de impuestos puede ser operada por el individuo por año. Los intereses de TESSA estaban exentos del impuesto sobre la renta del Reino Unido . El tratamiento fiscal favorable de un TESSA duró cinco años, y fue posible invertir hasta £ 9,000, con una inversión máxima de £ 3,000 en el primer año y £ 1,800 en cada uno de los años segundo a quinto (aunque, si el se invirtió el máximo en los primeros cuatro años, solo se pudieron agregar £ 600 en el quinto año). Se permitieron retiros dentro de los primeros cinco años: la desgravación fiscal se recuperaba si se retiraba parte del capital invertido, pero los retiros de intereses no desencadenaban una devolución de la desgravación fiscal.
Evolución
Los TESSA "subsiguientes" se introdujeron en 1995 para permitir que todo el capital (pero no los intereses libres de impuestos) de un TESSA original se "refinanciara" en un nuevo TESSA. Además de permitir que todo el capital de la cuenta original se invirtiera en el primer año, que fácilmente podría exceder el límite habitual de £ 3,000 del primer año, una TESSA 'de seguimiento' estaba sujeta a las mismas condiciones que cualquier otra TESSA.
Eliminación gradual
Las TESSA fueron reemplazadas a partir de 1999 por Cuentas de Ahorro Individuales (ISA). Los TESSA finales venceron el 5 de abril de 2004, y el capital original (pero no los intereses libres de impuestos) podría volver a "reinvertirse" en una nueva inversión libre de impuestos sobre la renta, un ISA exclusivo de TESSA (TOISA). Esta era una forma de ISA en efectivo que podía abrirse utilizando capital que se invirtió originalmente en una TESSA y que no se había retirado, o con fondos transferidos de otra TOISA.
Desde el 6 de abril de 2007 no hubo diferencias prácticas entre los TOISA y las NIA en efectivo, y se permitieron las transferencias a las NIA en efectivo. El 5 de abril de 2008, las TOISA dejaron de ser jurídicamente distintas y ahora son intercambiables con las NIA en efectivo.