Impuesto sobre la renta en Australia - Income tax in Australia

El impuesto sobre la renta en Australia es impuesto por el gobierno federal sobre la renta imponible de individuos y corporaciones. Los gobiernos estatales no han impuesto impuestos sobre la renta desde la Segunda Guerra Mundial . En los individuos, el impuesto sobre la renta se aplica a tasas progresivas y a una de dos tasas para las corporaciones. Los ingresos de sociedades y fideicomisos no se gravan directamente, sino que gravan su distribución a los socios o beneficiarios. El impuesto sobre la renta es la fuente de ingresos más importante para el gobierno dentro del sistema tributario australiano . El impuesto sobre la renta es recaudado en nombre del gobierno federal por la Oficina de Impuestos de Australia .

Los dos estatutos en virtud de los cuales se calcula el impuesto sobre la renta son la Ley de evaluación del impuesto sobre la renta de 1936 y la Ley de evaluación del impuesto sobre la renta de 1997 ; el primero se está reescribiendo gradualmente en el segundo. La renta imponible es la diferencia entre la renta imponible y las deducciones permitidas. Hay tres tipos principales de ingresos imponibles para los contribuyentes individuales: ingresos personales (como sueldos y salarios), ingresos comerciales y ganancias de capital . Los ingresos imponibles de las personas físicas se gravan a tasas progresivas del 0 al 45%, más un impuesto de Medicare del 2%, mientras que los ingresos derivados de las empresas se gravan al 30% o al 27,5%, dependiendo de la facturación anual, pero están sujetos a la imputación de dividendos . Generalmente, las ganancias de capital solo están sujetas a impuestos en el momento en que se realiza la ganancia y se reducen en un 50% si el activo de capital vendido se mantuvo durante más de un año.

En Australia, el ejercicio económico se extiende desde el 1 de julio hasta el 30 de junio del año siguiente.

Historia

El primer impuesto sobre la renta en Australia fue impuesto en 1884 por Australia del Sur con un impuesto general sobre la renta.

El impuesto sobre la renta federal se introdujo por primera vez en 1915, como una medida en tiempos de guerra para ayudar a financiar el esfuerzo bélico de Australia en la Primera Guerra Mundial . Entre 1915 y 1942, los impuestos sobre la renta fueron recaudados tanto por los gobiernos estatales como por el gobierno federal. En 1942, para ayudar a financiar la Segunda Guerra Mundial , el gobierno federal se hizo cargo de la recaudación de todos los impuestos sobre la renta, con exclusión de los estados. La pérdida de la capacidad de los estados para recaudar ingresos mediante impuestos sobre la renta se compensó con las subvenciones del gobierno federal a los estados y, más tarde, la devolución de la facultad de recaudar impuestos sobre la nómina a los estados en 1971.

En 1951, la tasa impositiva marginal máxima para ingresos superiores a £ 10,000, lo que equivale a $ 425,000 en la actualidad, era del 75 por ciento. desde 1955 hasta mediados de la década de 1980, la tasa impositiva marginal máxima fue del 67 por ciento.

Tasas y tramos históricos del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Las siguientes tasas y tramos históricos del impuesto sobre la renta de las personas físicas desde 1983 proceden de la ATO. Estas tarifas no incluyen la tasa de Medicare.

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1983–84
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 4594 Nulo 0%
$ 4,595 - $ 19,499 30c por cada $ 1 sobre $ 4,595 0 - 22,93%
$ 19,500 - $ 35,787 $ 4,471.50 más 46c por cada $ 1 sobre $ 19,500 22,93 - 33,43%
$ 35,788 y más $ 11,963.98 más 60c por cada $ 1 sobre $ 35,788 33,43 - menos del 60%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1984-1985
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 4594 Nulo 0%
$ 4,595 - $ 12,499 26,67 centavos por cada $ 1 sobre $ 4,595 0 - 16,87%
$ 12,500 - $ 19,499 $ 2,108.26 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,500 16,87 - 21,58%
$ 19,500 - $ 27,999 $ 4,208.26 más 46 centavos por cada $ 1 sobre $ 19,500 21,58 - 28,99%
$ 28,000 - $ 34,999 $ 8,118.26 más 47.33 centavos por cada $ 1 sobre $ 28,000 28,99 - 32,66%
$ 35,000 - $ 35,787 $ 11,431.36 más 55.33 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 32,66 - 33,16%
$ 35,788 y más $ 11,867.36 más 60 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,788 33,16 - menos del 60%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1985–86
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 4594 Nulo 0%
$ 4,595 - $ 12,499 25 centavos por cada $ 1 sobre $ 4,595 0 - 15,81%
$ 12,500 - $ 19,499 $ 1,976.26 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,500 15,81 - 20,90%
$ 19,500 - $ 27,999 $ 4,076.25 más 46 centavos por cada $ 1 sobre $ 19,500 20,90 - 28,52%
$ 28,000 - $ 34,999 $ 7,986.25 más 48 centavos por cada $ 1 sobre $ 28,000 28,52 - 32,42%
$ 35,000 y más $ 11,346.25 más 60 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 32,42 - menos del 60%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1986-1987
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 4,889 Nulo 0%
$ 4,890 - $ 12,499 24,42 centavos por cada $ 1 sobre $ 4,890 0 - 14,87%
$ 12,500 - $ 12,599 $ 1,858.36 más 26.50 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,500 14,87 - 14,96%
$ 12,600 - $ 19,499 $ 1,884.86 más 29.42 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,600 14,96 - 20,08%
$ 19,500 - $ 27,999 $ 3,914.84 más 44.25 centavos por cada $ 1 sobre $ 19,500 20,08 - 27,41%
$ 28,000 - $ 34,999 $ 7,676.09 más 46.83 centavos por cada $ 1 sobre $ 28,000 27,41 - 31,30%
$ 35,000 y más $ 10,954.19 más 57.08 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 31.30 - menos del 57.08%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1987–88
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,100 Nulo 0%
$ 5,101 - $ 12,600 24 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,100 0 - 14,28%
$ 12.601 - $ 19.500 $ 1,800 más 29 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,600 14,28 - 19,49%
$ 19,501 - $ 35,000 $ 3,801 más 40 centavos por cada $ 1 sobre $ 19,500 19,49 - 28,57%
$ 35,001 y más $ 10,001 más 49 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 28,57 - menos del 49%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1988–89
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,100 Nulo 0%
$ 5,101 - $ 12,600 24 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,100 0 - 14,28%
$ 12.601 - $ 19.500 $ 1,800 más 29 centavos por cada $ 1 sobre $ 12,600 14,28 - 19,49%
$ 19,501 - $ 35,000 $ 3,801 más 40 centavos por cada $ 1 sobre $ 19,500 19,49 - 28,57%
$ 35,001 y más $ 10,001 más 49 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 28,57 - menos del 49%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1989-1990
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5099 Nulo 0%
$ 5,100 - $ 17,649 21 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,100 0 - 14,93%
$ 17,650 - $ 20,599 $ 2,635.50 más 29 centavos por cada $ 1 sobre $ 17,650 14,93 - 16,95%
$ 20,600 - $ 34,999 $ 3,491 más 39 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,600 16,95 - 26,02%
$ 35,000 - $ 49,999 $ 9,107 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 26,02 - 32,31%
$ 50,000 y más $ 16,157 más 48 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 32,31 - menos del 48%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1990-1991
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,249 Nulo 0%
$ 5,250 - $ 17,649 20,5 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,250 0 - 14,40%
$ 17,650 - $ 20,599 $ 2,542 más 24.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 17,650 14,40 - 15,85%
$ 20,600 - $ 20,699 $ 3,264.75 más 29.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,600 15,85 - 15,91%
$ 20,700 - $ 34,999 $ 3,294.25 más 38.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 15,91 - 25,14%
$ 35,000 - 35,999 $ 8,799.75 más 42.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 35,000 25,14 - 25,62%
$ 36,000 - 49,999 $ 9,224.75 más 46.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 36,000 25,62 - 31,47%
$ 50,000 y más $ 15,734.75 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 31,47 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1991-1992
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 36,000 $ 3,060 más 38 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 24,65%
$ 36,001 - $ 50,000 $ 8,874 más 46 centavos por cada $ 1 sobre $ 36,000 24,65 - 30,63%
$ 50,000 y más $ 15,314 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 30,63 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1992-1993
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 36,000 $ 3,060 más 38 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 24,65%
$ 36,001 - $ 50,000 $ 8,874 más 46 centavos por cada $ 1 sobre $ 36,000 24,65 - 30,63%
$ 50,000 y más $ 15,314 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 30,63 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1993-1994
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 36,000 $ 3,060 más 35.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,59%
$ 36,001 - $ 38,000 $ 8,491.50 más 38.5 centavos por cada $ 1 sobre $ 36,000 23,59 - 24,37%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 9,261.50 más 44,125 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 24,37 - 29,11%
$ 50,001 y más $ 14,556.50 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 29.11 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1994-1995
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1995-1996
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1996-1997
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1997-1998
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1998–99
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 1999-2000
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 5,400 Nulo 0%
$ 5.401 - $ 20.700 20 centavos por cada $ 1 sobre $ 5,400 0 - 14,78%
$ 20,701 - $ 38,000 $ 3,060 más 34 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,700 14,78 - 23,53%
$ 38,001 - $ 50,000 $ 8,942 más 43 centavos por cada $ 1 sobre $ 38,000 23,53 - 28,20%
$ 50,001 y más $ 14,102 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 28,20 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2000-2001
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 20,000 17 centavos por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 11,9%
$ 20,001 - $ 50,000 $ 2,380 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,000 11,9 - 22,76%
$ 50,001 - $ 60,000 $ 11,380 más 42 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 22,76 - 25,97%
$ 60,001 y más $ 15,580 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 60,000 25,97 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2001-2002
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 20,000 17 centavos por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 11,9%
$ 20,001 - $ 50,000 $ 2,380 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,000 11,9 - 22,76%
$ 50,001 - $ 60,000 $ 11,380 más 42 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 22,76 - 25,97%
$ 60,001 y más $ 15,580 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 60,000 25,97 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2002-2003
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 20,000 17 centavos por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 11,9%
$ 20,001 - $ 50,000 $ 2,380 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 20,000 11,9 - 22,76%
$ 50,001 - $ 60,000 $ 11,380 más 42 centavos por cada $ 1 sobre $ 50,000 22,76 - 25,97%
$ 60,001 y más $ 15,580 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 60,000 25,97 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2003-2004
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 21,600 17 centavos por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,28%
$ 21,601 - $ 52,000 $ 2,652 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 21,600 12,28 - 22,64%
$ 52,001 - $ 62,500 $ 11,772 más 42 centavos por cada $ 1 sobre $ 52,000 22,64 - 25,89%
$ 62,501 y más $ 16,182 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 62,500 25,89 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2004-2005
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 21,600 17 centavos por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,28%
$ 21,601 - $ 58,000 $ 2,652 más 30 centavos por cada $ 1 sobre $ 21,600 12,28 - 23,4%
$ 58,001 - $ 70,000 $ 13,572 más 42 centavos por cada $ 1 sobre $ 58,000 23,4 - 26,59%
$ 70,000 y más $ 18,612 más 47 centavos por cada $ 1 sobre $ 70,000 26,59 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2005-2006
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 21,600 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 10,83%
$ 21,601 - $ 63,000 $ 2,340 más 30c por cada $ 1 sobre $ 21,600 10,83 - 23,43%
$ 63,001 - $ 95,000 $ 14,760 más 42c por cada $ 1 sobre $ 63,000 23,43 - 29,68%
$ 95,000 y más $ 28,200 más 47c por cada $ 1 sobre $ 95,000 29,68 - menos del 47%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2006-2007
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 25,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 11,40%
$ 25,001 - $ 75,000 $ 2,850 más 30c por cada $ 1 sobre $ 25,000 11,40 - 23,80%
$ 75,001 - $ 150,000 $ 17,850 más 40c por cada $ 1 sobre $ 75,000 23,80 - 31,90%
$ 150,001 y más $ 47,850 más 45c por cada $ 1 sobre $ 150,000 31,90 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2007-08
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 30,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,00%
$ 30,001 - $ 75,000 $ 3,600 más 30c por cada $ 1 sobre $ 30,000 12,00 - 22,80%
$ 75,001 - $ 150,000 $ 17,100 más 40c por cada $ 1 sobre $ 75,000 22,80 - 31,40%
$ 150,001 y más $ 47,100 más 45c por cada $ 1 sobre $ 150,000 31,40 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2008-2009
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 34,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,35%
$ 34,001 - $ 80,000 $ 4,200 más 30c por cada $ 1 sobre $ 34,000 12,35 - 22,50%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 18,000 más 40c por cada $ 1 sobre $ 80,000 22,50 - 32,22%
$ 180,001 y más $ 58,000 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 32,22 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2009-2010
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 35,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,43%
$ 35,001 - $ 80,000 $ 4,350 más 30c por cada $ 1 sobre $ 35,000 12,43 - 22,31%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,850 más 38c por cada $ 1 sobre $ 80,000 22,31 - 31,03%
$ 180,001 y más $ 55,850 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 31.03 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2010-2011
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 37,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,57%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 4,650 más 30c por cada $ 1 sobre $ 37,000 12,57 - 21,94%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,550 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,94 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,550 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2011-2012
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 6 000 Nulo 0%
$ 6,001 - $ 37,000 15c por cada $ 1 sobre $ 6,000 0 - 12,57%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 4,650 más 30c por cada $ 1 sobre $ 37,000 12,57 - 21,94%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,550 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,94 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,550 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%

Además , se aplicó la tasa de inundación, introducida por el gobierno laborista de Gillard como resultado de las inundaciones de Queensland de 2010-11 .

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2012-2013
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 21,93%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,547 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,93 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,547 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2013-2014
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 21,93%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,547 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,93 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,547 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%
Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2014-15
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 21,93%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,547 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,93 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,547 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%

Además, el Impuesto de Reparación del Presupuesto Temporal, introducido por el Gobierno Liberal de Abbott , se pagaba a una tasa del 2% para ingresos imponibles superiores a $ 180,000.

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2015-2016
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 80,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 21,93%
$ 80,001 - $ 180,000 $ 17,547 más 37c por cada $ 1 sobre $ 80,000 21,93 - 30,30%
$ 180,001 y más $ 54,547 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.30 - menos del 45%

Además, el Impuesto de Reparación del Presupuesto Temporal se pagaba a una tasa del 2% para ingresos imponibles superiores a $ 180,000.

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2016-17
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 N / A 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 87,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 22,78%
$ 87,001 - $ 180,000 $ 19,822 más 37c por cada $ 1 sobre $ 87,000 22,78 - 30,13%
$ 180,001 y más $ 54,232 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.13 - menos del 45%

Además, el Impuesto de Reparación del Presupuesto Temporal se pagaba a una tasa del 2% para los ingresos imponibles superiores a $ 180,000 y vencía el 1 de julio de 2017.
En octubre de 2016, el gobierno federal aprobó un ajuste de tramo que elevó el tercer umbral de la tasa marginal de impuestos de $ 80,000 hasta $ 87,000. Estos cambios entraron en vigor el 1 de julio de 2016.

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2017-18
Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 87,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 22,78%
$ 87,001 - $ 180,000 $ 19,822 más 37c por cada $ 1 sobre $ 87,000 22,78 - 30,13%
$ 180,001 y más $ 54,232 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.13 - menos del 45%

El impuesto de reparación del presupuesto temporal, que fue introducido por el Gobierno de coalición Liberal-Nacional bajo el Primer Ministro Abbott en el año fiscal 2014/15 y pagadero a una tasa del 2% para ingresos superiores a 180.000 dólares, dejó de aplicarse el 1 de julio de 2017.

Tasas impositivas marginales y tramos de ingresos para 2018-19
Ingreso imponible Impuesto sobre esta parte de los ingresos Tasa impositiva general efectiva
$ 1 - $ 18.200 Nulo 0%
$ 18,201 - $ 37,000 19c por cada $ 1 sobre $ 18,200 0 - 9,65%
$ 37,001 - $ 90,000 $ 3,572 más 32.5c por cada $ 1 sobre $ 37,000 9,65 - 23,11%
$ 90,001 - $ 180,000 $ 20,797 más 37c por cada $ 1 sobre $ 90,000 23,11 - 30,05%
$ 180,001 y más $ 54,097 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 30.05 - menos del 45%

Impuestos personales

El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto progresivo . Las tarifas para los contribuyentes individuales residentes son diferentes a las de los contribuyentes no residentes (ver más abajo). El umbral actual libre de impuestos para las personas residentes es de $ 18,200 y la tasa marginal más alta para las personas es del 45%. Además, la mayoría de los australianos están sujetos a pagar la tasa de Medicare , cuyo estándar es el 2% de la renta imponible.

Al igual que en muchos otros países, el impuesto sobre la renta se retiene de los sueldos y salarios en Australia, lo que a menudo da lugar a reembolsos pagaderos a los contribuyentes. Un empleado debe citar a los empleadores su Número de archivo de impuestos (TFN) para que el empleador pueda retener impuestos de su salario. Si bien no es un delito no proporcionar a un empleador, un banco o una institución financiera un TFN, en ausencia de este número, los contribuyentes deben retener impuestos a la tasa del 47% (la tasa marginal más alta más la tasa de Medicare). desde el primer dólar. Asimismo, los bancos también deben retener la tasa marginal más alta de impuesto sobre la renta sobre los intereses devengados en las cuentas bancarias si la persona no les proporciona un TFN. De la misma manera, los contribuyentes corporativos y comerciales deben proporcionar su TFN o número comercial australiano (ABN) al banco; de lo contrario, el banco debe retener el impuesto sobre la renta a la tasa impositiva más alta.

Tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas (residentes)

Ejercicio económico 2020/21

Las tarifas para residentes son:

Ingresos superiores (AUD) Tasa de impuesto Tasa impositiva general efectiva
$ 0 0% 0%
$ 18.200 19% 0% - 11,32%
$ 45 000 32,5% 11,32% - 24,56%
$ 120 000 37% 24,56% - 28,7%
$ 180 000 45% 28,7% - 45%

Las tarifas anteriores no incluyen:

  • La tasa de Medicare del 2%
  • La compensación por bajos ingresos, que efectivamente aumenta el umbral libre de impuestos a $ 20,543.

Impuesto de Medicare

Cuando Medicare fue introducido por el gobierno laborista de Hawke en febrero de 1984, fue acompañado por un impuesto a Medicare para ayudar a financiarlo. El gravamen se fijó en el 1% de la renta imponible personal y se aplicó a todos los contribuyentes, excepto a los contribuyentes con ingresos más bajos. El gravamen se incrementó posteriormente al 1,25% en diciembre de 1986 para cubrir aún más los crecientes costos médicos. También se aumentaron las exenciones del umbral para personas de bajos ingresos.

El gobierno laborista de Keating volvió a aumentar la tasa de Medicare en julio de 1993, hasta un 1,4% de los ingresos, nuevamente para financiar gastos adicionales de atención médica. También se elevaron los umbrales de exención para personas de bajos ingresos. En julio de 1995, dos años más tarde, el gobierno laborista de Keating elevó el impuesto al 1,5%, para compensar una disminución en los ingresos por impuestos de Medicare. Se aumentaron nuevamente los umbrales de exención por bajos ingresos.

La tasa estándar de Medicare se mantuvo en el 1,5% en los años siguientes desde julio de 1993 hasta que el Gobierno Laborista de Gillard anunció en mayo de 2013 que se aumentaría al 2% el 1 de julio de 2014 para financiar el Plan Nacional de Seguro por Discapacidad . El gobierno laborista no fue reelegido en septiembre de 2013, pero el aumento de la tasa de Medicare se llevó a cabo según lo programado en julio de 2014. En mayo de 2017, el gobierno de coalición Liberal-Nacional de Turnbull anunció que a partir del 1 de julio de 2019, la tasa de Medicare aumentará del 2%. al 2,5% para financiar íntegramente el Plan Nacional de Seguro de Incapacidad. Este aumento se abandonó en abril de 2018.

Tasa de recaudación de Medicare Período
1,00% Febrero de 1984 - noviembre de 1986
1,25% Diciembre de 1986 - junio de 1993
1,40% Julio de 1993 - junio de 1995
1,50% Julio de 1995 - junio de 2014
2,00% Julio de 2014 - actualidad

Compensación de impuestos por ingresos bajos

La compensación de impuestos por ingresos bajos (LITO) es una devolución de impuestos para las personas residentes en Australia con ingresos más bajos. Desde 2012-13, la cantidad máxima de LITO es $ 445 y la compensación se corta cuando la renta imponible alcanza los $ 66,667. El LITO reduce la obligación tributaria de un individuo, pero no es reembolsable cuando la responsabilidad llega a cero y no reduce la tasa de Medicare. El LITO no se utiliza para calcular las tasas de PAYG, pero la ATO lo calcula automáticamente cuando se presenta una declaración de impuestos.

Ingreso imponible Compensación de impuestos por ingresos bajos (hasta 2021-22)
$ 18.200 - $ 37.000 $ 445
$ 37,001 - $ 66,667 $ 445 menos 1.5c por cada $ 1 por encima de $ 37,000
$ 66,668 y más $ 0

El LITO máximo se incrementará a $ 700 para el año fiscal 2022-23 y en adelante. El nuevo LITO también reemplazará la Compensación de impuestos a los ingresos medios y bajos (LMITO) que está disponible solo hasta el año fiscal 2021-22.

Ingreso imponible Compensación de impuesto a la renta baja (de 2022 a 2023)
$ 18.200 - $ 37.000 $ 700
$ 37,001 - $ 45,000 $ 700 menos 5c por cada $ 1 por encima de $ 37,000
$ 45,001 - $ 66,667 $ 325 menos 1.5c por cada $ 1 por encima de $ 45,000
$ 66,668 y más $ 0

Compensación de impuestos por ingresos bajos y medios

La compensación de impuestos por ingresos bajos y medios (LMITO) es una devolución de impuestos temporal separada introducida por el Gobierno de Morrison en julio de 2019 y está disponible para los años de ingresos 2018-19, 2019-20, 2020-21 y 2021-22. La cantidad máxima de LMITO es de $ 1,080 y la compensación se corta cuando la renta imponible alcanza los $ 126,000. Al igual que el LITO, la compensación no es reembolsable cuando la responsabilidad llega a cero y no reduce la tasa de Medicare. Tampoco se utiliza para calcular las tasas de PAYG, pero la ATO lo calcula automáticamente cuando se presenta una declaración de impuestos.

Ingreso imponible Compensación de impuestos por ingresos bajos y medios (hasta 2021-22)
$ 18.200 - $ 37.000 $ 255
$ 37,001 - $ 48,000 $ 255 más 7.5c por cada $ 1 por encima de $ 37,000, hasta un máximo de $ 1,080
$ 48,001 - $ 90,000 $ 1,080
$ 90,001 - $ 126,000 $ 1,080 menos 3c por cada $ 1 por encima de $ 90,000
$ 126,001 y más $ 0

Impuesto sobre la renta de menores

Las personas menores de 18 años pagan impuestos de manera diferente a los adultos. Esta tasa no se aplica a los ingresos "exceptuados", que incluyen los ingresos laborales y las herencias.

Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 417 Nulo 0%
$ 417 - $ 1,307 65c por cada $ 1 sobre $ 416 0 - 45%
$ 1,308 y más 45% de los ingresos totales 45%

Tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas (no residentes)

Ejercicio financiero 2018-19

Ingreso imponible Impuesto sobre esta renta Tasa efectiva de impuestos
$ 1 - $ 90 000 32.5c por cada $ 1 32,5%
$ 90,001 - $ 180,000 $ 29,250 más 37c por cada $ 1 sobre $ 90,000 32,5 - 34,8%
$ 180,001 y más $ 62,550 más 45c por cada $ 1 sobre $ 180,000 34,8 - menos del 45%

La tasa de Medicare no se aplica a los no residentes, y un no residente no tiene derecho a la compensación de impuestos por ingresos bajos.

Para años fiscales anteriores, consulte [1] .

Colección

El impuesto sobre la renta sobre los salarios se recauda mediante un sistema de retención de impuestos conocido como Pay-as-you-go (PAYG). Para los empleados con un solo trabajo, el nivel de impuestos al final del año es cercano al monto adeudado, antes de que se apliquen las deducciones. Las discrepancias y los montos de las deducciones se declaran en la declaración anual del impuesto sobre la renta y serán parte del reembolso que sigue después de la tasación anual o, alternativamente, reducirán la deuda tributaria que pueda ser pagadera después de la tasación.

Impuesto de sociedades

Los beneficios de las empresas australianas se gravan desde 2001 a una tasa impositiva empresarial fija del 30%.

Desde 1987, los dividendos pagados por empresas australianas están sujetos al sistema de imputación de dividendos australiano, según el cual los accionistas residentes en Australia que reciben un dividendo de una empresa australiana que ha pagado el impuesto de sociedades australiano tienen derecho a reclamar un crédito fiscal (denominado crédito de franqueo). sobre el impuesto de sociedades imputado o asociado al dividendo, según lo declarado por la sociedad. Los créditos de franqueo asociados con dichos dividendos son un crédito fiscal contra la obligación fiscal del accionista. Dichos dividendos se denominan "dividendos franqueados" y los "dividendos no clasificados" son dividendos que no tienen ningún "crédito de imputación" asociado. Inicialmente, en 1987, se perdieron los créditos de franqueo en exceso sobre la obligación tributaria, pero desde 2000, dichos créditos en exceso han sido reembolsables.

Los accionistas no residentes no tienen derecho a reclamar un crédito fiscal ni a la devolución de créditos de imputación. Los dividendos no francos recibidos por no residentes están sujetos a una retención fiscal , que no se aplica a los dividendos franqueados.

De 2015 a 2016, las "entidades de pequeñas empresas" designadas con un umbral de facturación anual agregado de menos de $ 2 millones fueron elegibles para una tasa impositiva más baja del 28,5%. Desde el 1 de julio de 2016, las pequeñas empresas con una facturación anual agregada de menos de 10 millones de dólares han tenido una tasa impositiva empresarial reducida del 27,5%. Además, el gobierno australiano anunció que de 2017 a 2018, las entidades corporativas elegibles para la tasa de impuestos más baja se conocerán como "entidades de tasa base". La definición de pequeña empresa permanecerá en $ 10 millones de 2017 a 2018 en adelante, sin embargo, el umbral de entidad de tasa base (el umbral de facturación anual agregado por debajo del cual las entidades serán elegibles para pagar una tasa de impuestos más baja) continuará aumentando.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto a las ganancias de capital (CGT) en Australia es parte del sistema del impuesto sobre la renta y no un impuesto separado. El impuesto a las ganancias de capital fue introducido por el gobierno laborista de Hawke en septiembre de 1985 y permitió la indexación de la base de costos del activo de capital al índice de precios al consumidor , para tener en cuenta la inflación anual de precios .

Las ganancias netas de capital (después de que se aplican las concesiones) se incluyen en la renta imponible del contribuyente y se gravan a tasas marginales. Las ganancias de capital se aplican a personas, empresas y cualquier otra entidad que pueda poseer legalmente un activo. Los fideicomisos generalmente transfieren su responsabilidad CGT a sus beneficiarios. Los socios tributan por separado sobre el CGT realizado por sociedades.

En 1999, el Gobierno de coalición Liberal-Nacional de Howard legisló para poner fin a la práctica de indexación de la base de costos (utilizando el Índice de Precios al Consumidor) sobre las ganancias de capital como resultado de las compras realizadas después de las 11.45 a.m. (por la hora legal en el ACT) el 21 de septiembre de 1999. Este cálculo simplificado de ganancias y pérdidas de capital.

El gobierno del primer ministro Howard reemplazó la indexación de la base de costos con la asignación de un descuento simple que se aplicará a las ganancias sobre los activos de capital mantenidos durante más de doce meses (un año). El descuento es del 50% para los individuos y del 33% para los fondos de jubilación en cumplimiento .

Debido a este cambio en el cálculo de las ganancias de capital, ahora se puede adeudar el impuesto a las ganancias de capital debido a la inflación, incluso cuando no se logró una ganancia en el poder adquisitivo. Sin embargo, en algunos casos en los que se aplica una base de costes indexada (cuando un activo se adquirió antes de las 11.45 horas (según la hora legal en el ACT) del 21 de septiembre de 1999), la aplicación de las antiguas reglas de indexación proporciona un mejor resultado fiscal.

Las ganancias de capital realizadas por las empresas no se descuentan. Las ganancias de capital obtenidas por las estructuras fiduciarias generalmente se gravan como si se hubieran hecho en manos del beneficiario final, aunque hay excepciones.

La enajenación de activos mantenidos desde antes del 20 de septiembre de 1985 (cuando entró en vigor el impuesto sobre las ganancias de capital) está exenta de CGT.

Marco legal

El impuesto sobre la renta se paga sobre los ingresos imponibles, que se clasifican en dos categorías generales: ingresos ordinarios (Ley de Evaluación del Impuesto sobre la Renta de 1997 (Cth) s 6–5) (ITAA97) e ingresos estatutarios. (cite referencias)

Ingresos ordinarios

Los ingresos ordinarios requieren un beneficio en dinero o en valor monetario. Esto puede incluir, por ejemplo, la reducción de un pasivo existente. Debe haber un nexo con una actividad generadora de ingresos, como los ingresos del esfuerzo personal, de una actividad lucrativa o de inversiones o propiedades. Además, los ingresos que son de capital, los ingresos voluntarios y las donaciones no se clasifican como ingresos ordinarios.

Los ingresos ordinarios u ordinarios de una actividad empresarial se clasifican como ingresos ordinarios. Un negocio incluye cualquier profesión, oficio, empleo, vocación o vocación, pero no incluye la ocupación como empleado. Las actividades de carácter comercial que se realicen de forma regular y organizada, sistemática, a gran escala o con ánimo de lucro, se considerarán generalmente como una actividad empresarial. Una actividad que no es una actividad comercial tiene más probabilidades de ser un pasatiempo y los ingresos no están sujetos a impuestos. Otros ejemplos de actividades comerciales incluyen actividades ilegales como robo, contrabando y tráfico ilegal de drogas y los ingresos de estas actividades están sujetos a impuestos.

Otras formas de ingresos ordinarios incluyen 'aventuras o preocupaciones en la naturaleza del comercio', que es una actividad única que no forma parte de las actividades normales de generación de ingresos de un contribuyente, sin embargo, puede considerarse un negocio en sí mismo. Estos pueden incluir generar ganancias a partir de un esquema de lucro y ganancias obtenidas de actividades que van más allá de la mera realización de un activo de manera emprendedora. Los ingresos por inversiones o propiedades también se clasifican como ingresos ordinarios y pueden incluir: alquiler de un arrendamiento, intereses de un préstamo, dividendos y regalías.

Al evaluar el monto de los ingresos ordinarios, solo se contabilizan las ganancias sobre una base teórica.

Residencia a efectos fiscales

Un residente a efectos fiscales está sujeto al impuesto sobre la renta sobre los ingresos de todas las fuentes, mientras que los no residentes a efectos fiscales solo están sujetos al impuesto sobre la renta en Australia sobre sus ingresos de fuentes australianas.

Hay cuatro pruebas para determinar si una persona es residente a efectos del impuesto sobre la renta:

  • si están haciendo contribuciones a un fondo de jubilación del Commonwealth,
  • en Australia durante más de la mitad del año,
  • tener su domicilio o lugar de residencia permanente en Australia, o
  • si residen de forma permanente o durante un tiempo considerable en Australia.

Una empresa se considerará residente en Australia a efectos fiscales si se ajusta a alguno de los tres criterios siguientes:

  • incorporada en Australia,
  • realiza negocios en Australia y la gestión y el control centrales se encuentran en Australia, o
  • realiza negocios en Australia y está controlada por accionistas residentes en Australia.

Hay otras cuestiones al considerar la residencia en relación con la fuente de ingresos. Los ingresos por esfuerzo personal se obtienen donde se realizan los servicios y para una actividad lucrativa es donde se realiza el contrato. Los ingresos de la propiedad se derivan del lugar donde se encuentra la propiedad, los ingresos por intereses donde se presta el dinero y los ingresos por dividendos donde se encuentra la empresa que paga.

Si un contribuyente deja de ser un residente australiano a efectos fiscales, esto desencadena el evento I1 del impuesto sobre las ganancias de capital. Esto significa que el contribuyente debe elegir si pagar inmediatamente el impuesto sobre las ganancias de capital en todas sus propiedades (excepto las relacionadas con bienes raíces en Australia) o pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en estas propiedades cuando se disponga de ellas, incluso si el contribuyente ya no es un residente de Australia en ese momento.

Ver también

Referencias

enlaces externos