Estado civil - Filing status

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Según la ley federal de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos , el estado civil determina qué formulario de declaración de impuestos utilizará una persona y es un factor importante para calcular la renta imponible . El estado civil para efectos de la declaración se basa en el estado civil y la situación familiar.

Hay cinco categorías posibles de estado civil para efectos de la declaración: persona soltera, persona casada que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente, persona casada que presenta una declaración por separado, cabeza de familia y viudo (a) calificado con hijos dependientes. Un contribuyente que califica para más de un estado civil puede elegir el estado más ventajoso.

Determinar el estado civil para efectos de la declaración

Generalmente, el estado civil del último día del año determina el estado para todo el año.

Único

Por lo general, si alguien no está casado, divorciado, es pareja de hecho registrada o está legalmente separado de acuerdo con la ley estatal el 31 de diciembre, esa persona debe presentar la solicitud como persona soltera para ese año porque el estado civil al final del año se aplica a todo el año fiscal .

Hay algunas excepciones, como calificar como jefe de familia o como cónyuge sobreviviente, que no requieren que uno se presente como contribuyente único.

Casado que presenta una declaración conjunta

El estado civil se decide sobre la base del estado civil de la persona al 31 de diciembre. Si una pareja se casa el 31 de diciembre del año contributivo, la pareja puede presentar una declaración conjunta del año. Sin embargo, incluso si el primer día de separación legal o divorcio del cónyuge es el 31 de diciembre, no se puede presentar una declaración conjunta por ninguna parte de ese año. Ciertos individuos casados, que no están legalmente separados o divorciados, aún pueden considerarse solteros a los efectos de presentar declaraciones de impuestos si viven separados.

Una pareja casada no está obligada a presentar una declaración conjunta. Si uno vivió separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año, también puede calificar para el estado de cabeza de familia. Si un cónyuge muere durante el año, el cónyuge sobreviviente generalmente aún puede presentar una declaración conjunta con el cónyuge fallecido para ese año porque el estado civil del contribuyente al momento de la muerte del cónyuge se aplica a todo el año contributivo.

Casado que presenta una declaración por separado

Aunque la declaración conjunta a menudo produce impuestos más bajos, a veces ocurre lo contrario. Para adaptarse a tales circunstancias, las parejas casadas pueden decidir presentar una declaración por separado para un año contributivo.

Las parejas casadas que presentan una declaración por separado no crean una situación idéntica a la de las dos partes que presentan una declaración como soltera. Existen diferentes paréntesis para los contribuyentes solteros de los de los contribuyentes casados ​​que declaran por separado. Los contribuyentes no casados ​​disfrutan de tramos impositivos más amplios y, por lo tanto, pagan menos impuestos sobre la misma cantidad de ingresos.

Ciertos contribuyentes, que de otro modo se considerarían casados ​​pero declaran por separado, mantienen un hogar para un hijo y tienen un cónyuge que no es miembro del hogar durante los últimos seis meses del año contributivo se considerarán solteros.

Jefe de hogar

Para calificar para el estado civil de cabeza de familia , uno debe ser soltero y pagar más de la mitad del costo de mantener una casa para uno mismo y otro pariente que vive con esa persona durante más de la mitad del año y puede ser reclamado como dependiente. Un "dependiente" para estos fines incluye nietos y nietos, no sólo hijos e hijastros.

Presentar la declaración como cabeza de familia puede tener beneficios financieros sustanciales en comparación con la presentación como contribuyente de estatus único. Como cabeza de familia, uno puede obtener tramos impositivos más generosos y deducciones estándar más grandes .

Existen muchas reglas especiales y excepciones aplicables al estado civil de cabeza de familia.

Viudo (a) calificado con hijo dependiente

Ciertos contribuyentes, que mantienen sus hogares como residencia principal de dependientes calificados y cuyos cónyuges fallecieron durante cualquiera de los dos últimos años contributivos anteriores, pueden ser considerados cónyuges sobrevivientes siempre que no se hayan vuelto a casar. Si el período de dos años se ha agotado después de la muerte del cónyuge, uno aún puede calificar para el estado de cabeza de familia.

Hay muchas reglas especiales y excepciones que se aplican al estado civil del cónyuge sobreviviente.

Importancia de elegir el estado correcto

La obligación tributaria de un individuo depende de dos variables: el estado civil del individuo y la renta imponible. El estado puede ser determinante de la cantidad correcta de impuestos, si uno puede tomar ciertas deducciones o exenciones de impuestos que podrían reducir la factura de impuestos final, e incluso si debe presentar una declaración. Uno debe presentar el estado con honestidad, o se considerará fraudulento y se evaluarán las sanciones.

Como contribuyente, uno debe retener al menos el 90% de la carga fiscal del año y debe asegurarse de retener lo suficiente para evitar sanciones.

Ver también

Referencias

  1. ^ a b Elija su estado civil correcto
  2. ^ Id.
  3. ^ a b c 26 USC 1, Sección 1
  4. ^ a b c d 26 USC 1, Sección 2
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  10. ^ Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.
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  14. ^ a b : Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición (St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.
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  17. ^ : Id.
  18. ^ Consulte 26 USC 61, Sección 6013 (b) (5) (B)

1 https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

2 Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición (St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.

3 https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

4 26 USC   § 1 .

5 26 USC   § 2 .

6 Id.

7 26 USC   § 1 .

8 26 USC   § 7703 (a) (1) .

9 26 USC   § 1 .

10 26 USC   § 7703 (a) (2) .

11 Título 26 del USC,   sección 7703 (b) .

12 Id.

13 26 USC   § 1 .

14 Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición (St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.

15 Id.

16 Id.

17 26 USC   § 7703 (b) .

18 26 USC   § 2 (b) .

19 Id.

20 Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición (St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.

21 Id.

22 26 USC   § 2 .

23 26 USC   § 2 (b) .

24 Samuel A. Donaldson, "Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales", 2d. edición (St. Paul: Thompson-West 2007, 2a edición, 5-7.

25 Id.

26 Id.

27 Ver 26 USC   6013 (b) (5) § Sección 6013 (b) (5) .