Organización benéfica (Canadá) - Charitable organization (Canada)
Una organización benéfica en Canadá está regulada por la Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá a través de la Dirección de Organizaciones Benéficas de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) .
Hay más de 85,600 organizaciones benéficas registradas en Canadá. El sector caritativo emplea a más de 2 millones de personas y representa aproximadamente el 7% del PIB de Canadá. Las organizaciones benéficas registradas están registradas en virtud de la Ley del impuesto sobre la renta como "organización benéfica", "fundación pública" o "fundación privada". Aunque estas distinciones eran más importantes en el pasado, ahora hay pocas diferencias prácticas entre los tres tipos de organizaciones benéficas registradas.
Definición de caridad en Canadá
La Ley del Impuesto sobre la Renta no define la "caridad" y Canadá utiliza una definición de derecho consuetudinario, es decir, propósitos que caen dentro de las cuatro "cabezas" de la caridad: el alivio de la pobreza, el avance de la educación, el avance de la religión u otros propósitos que beneficiar a la comunidad de una manera que los tribunales han dicho que son caritativos.
Esta definición proviene del caso inglés Commissioners for Special Purposes of Income Tax v. Pemsel, comúnmente conocido como Pemsel .
Los fines de la organización deben ser exclusiva y legalmente caritativos. Por lo tanto, todos los propósitos de la caridad deben ser caritativos, no solo la mayoría de los propósitos. Además, la organización debe estar establecida y ser residente en Canadá.
Además, existe una prueba de beneficio público: la organización benéfica debe beneficiar al público oa un segmento suficiente del público para ser una organización benéfica registrada en Canadá.
Actividades caritativas
Las organizaciones benéficas canadienses registradas pueden llevar a cabo actividades benéficas ya sea regalando fondos a un donatario calificado o realizando sus propias actividades a través de empleados, voluntarios o intermediarios.
Las organizaciones benéficas canadienses también pueden, dentro de ciertas limitaciones, realizar actividades de recaudación de fondos, actividades comerciales, actividades políticas y actividades sociales.
Las organizaciones benéficas también pueden participar en actividades de Desarrollo Económico Comunitario (CED). Las actividades del CED pueden promover fines caritativos que: alivien la pobreza; educación avanzada; o beneficiar a la comunidad de otras formas que la ley considere caritativas. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la CRA no reconoce las actividades de CED como una organización claramente benéfica en sí misma. Las actividades del CED han estado estrechamente vinculadas a los desarrollos en las empresas sociales y las finanzas sociales como una forma de que las organizaciones benéficas y sin fines de lucro sean más sostenibles. Según Mark Blumberg, en 2012 las organizaciones benéficas obtuvieron más ingresos que las donaciones. Varias organizaciones, como Enterprising Non-Profits , Center for Social Innovation y Assiniboine Credit Union, han estado apoyando a organizaciones benéficas y sin fines de lucro que participan en actividades de CED en todo Canadá. Otros líderes canadienses notables en el campo que apoyan a organizaciones benéficas para participar en el desarrollo de empresas sociales y CED son Tonya Surman , Mitchell Kutney , David LePage y Bruce Campbell.
La Dirección de organizaciones benéficas proporciona un glosario de términos relacionados con la ley de organizaciones benéficas y el cumplimiento para las organizaciones benéficas canadienses.
Las organizaciones benéficas canadienses pueden realizar actividades benéficas en Canadá y en el extranjero. En julio de 2010, la Dirección de organizaciones benéficas publicó "Organizaciones benéficas canadienses registradas que realizan actividades fuera de Canadá", que reemplaza la guía anterior sobre las organizaciones benéficas canadienses que realizan actividades en el extranjero. Existen numerosos problemas legales y éticos con las organizaciones benéficas canadienses que realizan actividades en el extranjero.
Organizaciones conservacionistas
Canadá ocupa el puesto 16 en superficie terrestre per cápita. Entre 1990 y 2019, la fracción de la superficie terrestre de Canadá bajo protección se duplicó del 6% a más del 12%. Las organizaciones involucradas con la protección del hábitat incluyen Nature Conservancy of Canada , Ducks Unlimited , Nature Canada y muchas organizaciones más pequeñas. Dado que muchos donantes de organizaciones conservacionistas canadienses son contribuyentes con sede en EE. UU., La (CRA) ha definido el concepto de donatario prescrito como "una organización benéfica fuera de Canadá cuyo propósito es poseer el título de propiedad de la tierra en Canadá o transferir tierras a una organización benéfica registrada en Canadá con fines de conservación ". Actualmente, la (CRA) ha aprobado a los Amigos Americanos de la Naturaleza Canadiense , los Amigos Americanos de la Conservación Canadiense y Nature United como Donantes Prescritos.
Regulador federal de organizaciones benéficas
La Dirección de organizaciones benéficas de la Agencia de Ingresos de Canadá es el principal regulador de las organizaciones benéficas canadienses registradas en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta .
La misión de la Dirección de Caridades es:
"... promover el cumplimiento de la legislación sobre impuestos sobre la renta y los reglamentos relacionados con las organizaciones benéficas a través de la educación, el servicio de calidad y la aplicación responsable, contribuyendo así a la integridad del sector benéfico y al bienestar social de los canadienses".
La Dirección de Organizaciones Benéficas de la Agencia Tributaria de Canadá es responsable de:
- revisar las solicitudes de registro como organización benéfica, Asociación Canadiense de Atletismo Aficionado Registrada (RCAAA) o Organización Nacional de Servicios de Arte Registrada (RNASO);
- proporcionar información, orientación y asesoramiento sobre el mantenimiento del estado registrado;
- asegurar que las organizaciones registradas cumplan con los requisitos de registro a través de un programa equilibrado de educación, servicio y aplicación responsable;
- desarrollar políticas y proporcionar programas de información, comunicación y educación para el sector caritativo y para los donantes;
- colaborar con el sector caritativo, otros departamentos gubernamentales y otros niveles de gobierno; y
- apoyando el papel de la Agencia Tributaria de Canadá en la lucha contra el financiamiento del terrorismo en apoyo de la Ley de Registro de Organizaciones Benéficas (Información de Seguridad) .
Ventajas del estado de organización benéfica registrada
Existen muchas ventajas de ser una organización benéfica registrada bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta, que incluyen:
- poder emitir "recibos oficiales de donación" para obsequios a la organización benéfica registrada que puede ayudar a un donante canadiense a reducir la cantidad de impuestos federales y provinciales pagaderos. Para un donante con una tasa impositiva marginal alta en Canadá, su donación puede resultar en una reducción en los impuestos de entre el 40 y el 60% de la donación, según la provincia del contribuyente y el tipo de propiedad donada.
- Es más fácil recibir fondos de ciertas entidades, como otras organizaciones benéficas registradas en Canadá (por ejemplo, fundaciones) o ser una organización benéfica registrada puede ser una condición para solicitar subvenciones de empresas o gobiernos, etc.
- Existen ventajas para la reputación de ser una organización benéfica registrada.
- otras ventajas que incluyen reducciones en el impuesto a la propiedad, exenciones y reembolsos bajo el sistema GST / HST.
A la luz de las ventajas sustanciales de ser una organización benéfica registrada, existen algunas restricciones, limitaciones y obligaciones de ser una organización benéfica registrada que se analizan a continuación.
Requisitos básicos para mantener el estado de organización benéfica registrada en Canadá
Para mantener su estatus bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta , las organizaciones benéficas deben cumplir con los requisitos básicos sobre:
- Mantener el registro de organizaciones benéficas
- Participar en actividades permitidas
- Mantener libros y registros adecuados
- Emitir recibos de donación completos y precisos
- Cumplir con la cuota de desembolso
- Presentar la declaración anual de información
- Mantener el estatus legal de la organización benéfica
- Cambiar el modo de operación o la estructura legal de la organización benéfica
- Obligaciones y derechos relacionados con GST
- Evitar el abuso terrorista
Fortalecimiento de los poderes regulatorios
A partir de enero de 2012, la Ley del Impuesto sobre la Renta se modificó para establecer que las organizaciones benéficas y las asociaciones atléticas de aficionados canadienses registradas ("RCAAA") pueden tener su registro denegado o revocado, o se les puede suspender la emisión de recibos oficiales de donación, si una "persona no elegible" actúa como miembro de la junta directiva, fideicomisario, funcionario o funcionario similar, o controla o administra el funcionamiento de la organización. Una "persona no elegible" es alguien que:
- ha sido declarado culpable de un delito relevante por el cual la persona no ha recibido un indulto;
- ha sido declarado culpable de un delito relevante en los últimos cinco años;
- fue director, fideicomisario o funcionario similar de una organización benéfica o asociación durante un período en el que la organización benéfica estuvo involucrada en una conducta que constituyó una infracción grave de los requisitos de registro por lo que su registro fue revocado en los últimos cinco años;
- controló o administró una organización benéfica o asociación durante un período en el que la organización benéfica estuvo involucrada en una conducta que constituyó una infracción grave de los requisitos para el registro por el cual su registro fue revocado en los últimos cinco años; o
- ha sido un promotor de un refugio fiscal que involucró una donación a una organización benéfica registrada o RCAAA cuyo registro fue revocado en los últimos cinco años para participar en el refugio fiscal.
Una "ofensa criminal relevante" se define como una condena que involucra una forma de deshonestidad financiera por parte del individuo, como evasión de impuestos, robo y fraude. Un "delito relevante" se refiere a la deshonestidad financiera, incluidos los delitos contemplados en la legislación sobre recaudación de fondos, la legislación sobre protección del consumidor y la legislación sobre valores. Ambos casos también pueden extenderse a delitos que no implican deshonestidad, pero que, no obstante, son relevantes para el funcionamiento de la organización benéfica o asociación.
Otros reguladores de organizaciones benéficas canadienses
Además de la regulación federal de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las organizaciones benéficas registradas, las organizaciones benéficas que operan en una provincia en particular están sujetas a la supervisión provincial . De todas las provincias, la Oficina del Tutor y Fideicomisario Público de Ontario ha sido la más activa en la regulación de las organizaciones benéficas.
El Departamento de Finanzas Archivado 2010-02-01 en Wayback Machine es responsable de la Ley del Impuesto sobre la Renta , sus reglamentos y cualquier enmienda a la Ley.
Si hay una disputa entre un regulador federal o provincial y una organización benéfica registrada, esa organización benéfica registrada puede acudir a los tribunales, en cuyo caso los tribunales tendrán la última palabra para determinar el resultado de la disputa.
Otros departamentos gubernamentales también están involucrados en la regulación de organizaciones benéficas. Por ejemplo, si se incorpora una organización benéfica, está sujeta a las reglas del estatuto de incorporación. Por lo tanto, una corporación sin fines de lucro de Ontario debe mirar en parte a la Ley de Corporaciones de Ontario y una corporación federal sin capital social se rige por la Ley de Corporaciones de Canadá . Los diferentes tipos de organizaciones benéficas están sujetos a regulaciones sectoriales, por ejemplo, universidades, hospitales, guarderías, etc.
Mal uso de recursos caritativos
Se han expresado algunas preocupaciones sobre el mal uso de los recursos caritativos canadienses por parte de los medios de comunicación, el gobierno y el público. Recientemente, la OCDE publicó un informe que destaca las preocupaciones sobre el uso de organizaciones benéficas canadienses para la evasión fiscal y el lavado de dinero titulado Informe sobre el abuso de organizaciones benéficas para el lavado de dinero y la evasión fiscal . La Dirección de organizaciones benéficas de la CRA tiene varias páginas web que alertan a los donantes para evitar esquemas abusivos de donaciones para refugios fiscales y fraudes que involucren organizaciones benéficas.
En julio de 2010 hubo una amplia cobertura del fraude de Ashley Kirilow, una joven mujer de Ontario que se afeitó la cabeza, las cejas y se arrancó las pestañas para representarse a sí misma, en su página de Facebook , como una víctima de cáncer, para poder solicitar donaciones para apoyar su recuperación. Si bien esta no era una pregunta relacionada con las actividades de una organización benéfica, los comentaristas especularon sobre el efecto escalofriante que tendría su fraude en las donaciones en línea.
Recursos académicos sobre derecho benéfico en Canadá
El principal recurso académico para la ley de organizaciones benéficas en Canadá es The Philanthropist .
La Biblioteca de Derecho Bora Laskin de la Universidad de Toronto ofrece una guía de investigación de otros recursos académicos.
Referencias
Enlace de referencia de actualización: http://www.durhamregion.com/opinion/columns/article/1112884--charities-extend-their-reach-online